СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» занима¬ется производством одного вида промышленной продукции. Кро¬ме того, организация осуществляет торговую деятельность, свя¬занную с покупкой и продажей товаров. Вспомогательное произ¬водство отсутствует.
Реквизиты ООО «Вектор»:
ИНН 7209047520
ОКПО 05831119
ОКВЭД 66000
ОКФС 16
Почтовый адрес: 625000, г. Тюмень, ул. Машиностроителей, 18.
Отчетность составляется в тысячах рублей.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Вектор» на 200Х год.
1.Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материа¬лы» по фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
2.Для учета амортизации нематериальных активов исполь¬зуется одноименный счет 05.
3.Прямые затраты на производство учитывают на счете 20 «Основное производство», косвенные — на счетах 25 «Общепро¬изводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехо¬зяйственные расходы списывают на счет 20 и включают в себесто¬имость выпущенной продукции.
4.Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
5.Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов к оплате.
6.Коммерческие расходы включаются в себестоимость про¬дукции, проданной в отчетном периоде.
7.Учредительными документами предусмотрено образование резервного капитала.
8.Бухгалтерская отчетность представляется в установленные законодательством сроки по формам, утвержденным приказом МФ РФ от 22.07.2003 № 67н.
На основании хозяйственных операций за 4 квартал 200Х года составить:
—журнал регистрации хозяйственных операций;
—оборотную ведомость простой формы;
—бухгалтерский баланс (форма № 1);
—отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
—отчет об изменении капитала (форма № 3);
—отчет о движении денежных средств (форма № 4);
—приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
—пояснительную записку.
Кроме того, нужно привести таблицы взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности по ООО «Вектор» с указанием сумм. Дополнительные данные, необходимые для заполнения форм бухгалтерской отчетности, приведены по ходу решения задачи. Следует использовать ставки налогов, действующие на момент решения задачи. При решении задачи данные округлять до целых рублей.
Остатки по счетам синтетического учета ООО «Вектор» по состоянию на 1 октября 200Х года
Остатки по счетам синтетического учета ООО «Вектор» по состоянию на 1 октября 200Х года
№ счетаНаименование счетаСумма, руб.
01Основные средства (здания, оборудование)8 956 500
02Амортизация основных средств5 149 250
04Нематериальные активы (товарный знак)835 000
05Амортизация нематериальных активов147 500
07Оборудование к установке370 000
08Вложения во внеоборотные активы825 000
09Отложенные налоговые активы12 000
10Материалы600 000
19Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям191 650
20Основное производство12 550
43Готовая продукция645 865
50Касса750
51Расчетные счета2 635 600
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками502 500
62Расчеты с покупателями и заказчиками (краткосрочная задолженность)945 375
68Расчеты по налогам и сборам197 900
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению63 650
70Расчеты с персоналом по оплате труда144 050
71Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц)460
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: дебиторы (расчеты по претензиям) кредиторы (расчеты по имущественному страхованию)7 500 1 900
77Отложенные налоговые обязательства9 000
80Уставный капитал7 000 000
82Резервный капитал1 680 000
83Добавочный капитал320 000
84Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - прибыль460 000
99Прибыли и убытки (прибыль)362 500
Отзывов от покупателей не поступало